Nghiên cứu nâng ngưỡng doanh thu, cải tiến cách tính thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hiện hành, mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN là 100 triệu đồng/năm trở xuống, mức này đang áp dụng thống nhất với thuế giá trị gia tăng (GTGT) của hộ, cá nhân kinh doanh cũng là 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không chịu thuế GTGT.

Tuy nhiên, tại Kỳ họp Quốc hội cuối năm 2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, trong đó điều chỉnh nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng/năm, áp dụng từ ngày 01/01/2026.

Ngày 26/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, theo đó, đã điều chỉnh mức này, nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm và áp dụng từ ngày 01/01/2026. Để đảm bảo tính đồng bộ và thống nhất trong hệ thống pháp luật, Chính phủ đã trình Quốc hội nâng mức doanh thu năm không phải chịu thuế của cá nhân kinh doanh lên 200 triệu đồng/năm.

Trên cơ sở tiếp thu ý kiến thẩm tra và đề xuất của các Đại biểu Quốc hội, Bộ Tài chính cho biết sẽ tiếp tục nghiên cứu khả năng điều chỉnh ngưỡng doanh thu này ở mức phù hợp hơn, bảo đảm công bằng tương đối giữa cá nhân kinh doanh và cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Đồng thời, Bộ Tài chính cũng dự kiến trình Chính phủ sửa đổi Luật Thuế GTGT theo hướng nâng tương ứng mức doanh thu không phải nộp thuế, nhằm duy trì sự tương đồng giữa hai sắc thuế và bảo đảm tính hợp lý trong điều tiết thu nhập.

Hiện, Bộ Tài chính dự kiến báo cáo Chính phủ phương án điều chỉnh ngưỡng doanh thu không chịu thuế của cá nhân kinh doanh theo hướng phù hợp thực tế sản xuất – kinh doanh và thể hiện sự chia sẻ của Nhà nước đối với nhóm hộ, cá nhân có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở xuống. Đây là nhóm đối tượng quan trọng, đóng góp lớn cho thị trường nội địa và cũng là nhóm dễ chịu tổn thương trước biến động kinh tế, nên chính sách thuế cần hỗ trợ theo mục tiêu an sinh xã hội.

Cùng với điều chỉnh ngưỡng doanh thu, Bộ Tài chính cũng đang nghiên cứu hoàn thiện phương pháp tính thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu đến 3 tỷ đồng/năm. Để phản ánh đúng bản chất thu nhập chịu thuế, Bộ dự kiến trình Chính phủ phương án tính thuế dựa trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí) đối với cá nhân có doanh thu trên ngưỡng không chịu thuế. Theo đó, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm vượt ngưỡng 200 triệu đồng đến 3 tỷ đồng sẽ nộp thuế với mức thuế suất tương ứng thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng.

Đối với những cá nhân có doanh thu dưới 3 tỷ đồng nhưng không xác định được chi phí, Bộ Tài chính đề xuất tiếp tục áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện nay, với các mức thuế suất 0,5%, 1% hoặc 2% tùy ngành nghề. Tuy nhiên, điểm mới quan trọng là các hộ và cá nhân này sẽ được trừ đi phần doanh thu không chịu thuế trước khi tính thuế, thay vì phải nộp thuế từ đồng doanh thu đầu tiên như quy định hiện hành.

Theo đánh giá của nhiều chuyên gia, với các đề xuất mới của Bộ Tài chính, nếu được thông qua, sẽ góp phần hoàn thiện chính sách thuế theo hướng hài hòa, công bằng và phù hợp với năng lực của người nộp thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động sản xuất – kinh doanh của hộ và cá nhân trong bối cảnh kinh tế đang phục hồi và chuyển đổi mạnh mẽ.